삼바 사태에 IFRS 손보자는 회계업계

증권선물위원회 정례회의가 열렸던 이달 14일 인천시 연수구 삼성바이오로직스 앞 신호등에 빨간불이 켜져 있다. [사진=연합뉴스 제공]

삼성바이오로직스 사태를 계기로 국제회계기준(IFRS)을 다시 손보자는 주장이 회계업계에서 나오고 있다.

29일 한국공인회계사회 관계자는 "IFRS를 도입한 나라는 현재 130여곳으로, 이 가운데 우리나라처럼 완전적용(Full adoption)을 채택한 나라는 드물다"고 말했다.

IFRS는 세계 각국의 회계기준을 통일하기 위해 국제회계기준심의회(IASB)가 만든 회계기준이다. 이 관계자에 따르면 대부분의 IFRS 도입국은 부분 적용(partial adoption)을 채택해 나라별 실정에 맞게 고쳐 쓰고 있다는 것이다.

심지어 유럽을 제외한 여러 선진국에서는 IFRS를 사용하지 않는다. 미국은 자체 회계기준(US GAAP)을 쓰고, 일본은 2014년 일본 회계기준과 IFRS를 혼합한 수정국제기준(IMIS)를 만들었다. 중국도 2007년 자국 회계기준에 일부 IFRS 원칙을 가미한 형태의 독자적 회계기준을 도입했다.

우리나라에서도 금융당국과 기업, 회계업계가 머리를 맞대고 다시 틀을 짜야 한다는 주장이 나오는 이유다.

최중경 한국공인회계사회 회장은 얼마 전 IFRS를 '덜 푼 숙제'에 빗대기도 했다.

도화선은 삼성바이오로직스 논란과 연구개발비에 대한 제약·바이오 기업의 회계처리였다. IFRS 아래에서는 연구개발비를 재량에 따라 비용에 넣을 수도, 무형자산으로 분류할 수도 있다.

삼성바이오로직스도 삼성바이오에피스에 대한 가치를 현금흐름할인법(DCF)을 적용해 5조원으로 매겼다. DCF는 예상되는 이익을 일정한 할인율을 적용해 현재 가치로 계산한다. 이처럼 IFRS는 기업의 자율성을 존중한다고 볼 수도 있다.

그러나 이는 동시에 어느 선까지 회사의 판단을 인정할 것인지에 대한 논란을 일으켰다. 실제 일부 상장사는 연구개발비를 무형자산으로 계상했다가 다시 정정하는 바람에 투자자에 손실을 안기기도 했다. 정도진 중앙대 경영학부 교수는 공인회계사회 기고문에서 "당국은 삼성바이오 논란 이후 회사 스스로 회계처리 오류를 수정하도록 개선권고나 시정조치를 적극 활용하고 있다"고 전했다.

일각에는 원칙중심회계가 핵심인 IFRS에서 다시 규정중심회계로 돌아가야 한다는 주장도 나온다. 회사와 감독자의 판단에만 회계처리를 맡길 것이 아니라 미리 기준을 정해 그대로 적용하자는 것이다. 이렇게 되면 기업가치에 대한 평가는 실제 투자에 나서는 펀드매니저와 같은 기관투자자가 맡게 된다.

한 회계업계 관계자는 "IFRS를 적용한 이상 전문가 판단이 주된 의심의 대상이 돼서는 안 된다"며 "애초 IFRS로 전 세계 회계기준을 하나로 모은다는 것 자체가 무리였다"고 말했다.