IFRS 전면도입 '초읽기'…산업계 '전전긍긍'

(아주경제 김병용 기자) 국제회계기준(IFRS)의 초안 공개가 한 달 남짓 다가오면서 국내 기업들이 후폭풍에 촉각을 기울이고 있다. 국제회계기준위원회(IASB)은 다음달까지 '공개초안(ED)'에 대한 최종 검토를 마치고, 오는 12월 이를 공개할 방침이다.

하지만 금융 당국이 IFRS 도입을 밝히면서 회계투명성에 대한 국내외 신뢰 제고에만 초점을 맞추면서 산업별 특성을 무시했다는 비판이 제기되고 있다. 

특히 △거액의 장기 도급 계약 △달러 등 외화로 이뤄지는 계약 △환율변동에 민감한 영향을 받는 조선 및 건설업 등은 적지 않은 영향을 받을 것으로 전망된다.

28일 회계학계 및 관련업계에 따르면 조선업계가 IFRS 도입시 부채비율이 급등하는 등 부작용을 막기 위해 IASB에 채택을 요구하고 있는 '차감표시(LPㆍLinked Presentation)' 방안이 부결이 확실시 되고 있다.

LP 방식이란 환율 급등락에 따른 재무제표상 자산과 부채비율 급변동 문제를 근본적으로 해결할 수 있는 회계처리 방식이다. 앞서 IASB는 환율 급등락으로 자본잠식에 빠지는 문제를 해결할 수 있는 국내 조선사들의 개선안 도입에는 찬성했다.

이화여대 한종수 교수는 "환율이 단기간에 널뛰기를 거듭하는 국내 경제현실에서 헤징이 불가피한 조선업계는 경영 현황을 제대로 반영하지 못하는 높은 부채비율로 인해 자금조달이 막히고 차입금 상환 압력이 커져 경쟁력 악화가 우려되고 있다"고 지적했다.

이어 "현대중공업ㆍ삼성중공업ㆍ대우조선해양 등 국내 대형조선사와 회계학계는 해결책으로 확정계약 자산과 통화선물환 부채를 LP 방식으로 채택을 줄기차게 IASB에 요구해왔다"고 덧붙였다.

이런 조선업계의 바람에도 IASB 이사회는 이미 LP 방식 채택을 한 차례 유보한 바 있다. 다음달 열리는 재심의 과정에서도 통과 전망은 밝지 않다.

한국회계학회 관계자는 "LP 방식은 이미 영국에서 사용한 방법이다. 하지만 유럽에서는 이 방법에 대한 부정적 인식이 확산돼 있어 국내 조선업계가 요구가 받아들여지는 힘든 것이 현실"이라고 전했다.

때문에 IASB의 공개초안이 발표되고 이 회계기준을 국내 상장 조선사들이 도입할 경우 자산 규모 및 부채비율이 환율 급등락에 따라 왜곡될 가능성이 높다.

건설업계 상황은 더욱 심각하다. 국내 조선사들이 환율 급등락으로 자본잠식에 빠지는 문제를 해결할 수 있는 개선안을 지난해부터 IASB에 적극적으로 알려 소귀의 성과를 달성한 반면, 건설사들은 전혀 대책 마련에 나서지 않고 있다 최근 들어 움직임을 보이고 있다.

이에 대해 관련학계의 반응은 싸늘하다. 삼일회계법인 최세영 이사는 "공개 초안이 한 달 남은 시점이어서 현실적으로 국내 건설사들의 입장을 IASB가 받아들이기는 힘들 것 같다"고 밝혔다.

IFRS 도입시 국내 건설사에 미치는 부정적인 영향으로는 △매출액이나 자산이동규모가 상당부분 줄어들 수 있다는 점과 △선분양 후 유입된 선수금이 공사완료 전까지 수익으로 잡히지 않아 부채비율이 높아지는 것을 꼽을 수 있다.

이밖에 SK그룹 등 국내 대기업들이 매출액이나 자산이 줄어드는 현상이 발생해 '세계 500대 기업'에서 탈락하는 경우도 발생할 것으로 예상된다.

따라서 정부 차원의 대책 마련이 절실하다는 목소리가 높아지고 있다. 중앙대학교 정도진 교수는 "개별 업체들이 IASB와 같은 국제기구에 자신들의 요구를 관철시키는 쉽지 않다"며 "정부가 주도하는 산ㆍ한ㆍ관 대책 기구 마련이 절실한 시점"이라고 강조했다.

현재 유럽연합(EU)은 지난해 관련법 개정을 통해 EU 내 기업들이 IFRS 적용으로 인해 불이익을 당하지 않도록 명시화했다.

이에 대해 금융감독위원회 관계자는 "이런 우려를 심각하게 인지하고 있다"며 "한국회계기준원에 관련예산을 늘려 대책 마련에 나서고 있다"고 답했다.

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